Các loại thuế doanh nghiệp nước ngoài phải nộp khi đầu tư tại Việt Nam

Nằm giữa trung tâm Đông Nam Á, Việt Nam sở hữu địa thế chiến lược đặc biệt. Không chỉ gần các thị trường Châu Á mà Việt Nam còn có vị trí tiếp giáp nước láng giềng khác, đáng chú ý là Trung Quốc. Do vậy, có rất nhiều nhà đầu tư nước ngoài chọn nước ta làm địa điểm điểm đầu tư sinh lợi và phát triển kinh tế.

Do tình hình đầu tư ngày một nhiều, nên ngày 6 tháng 8 năm 2014, Bộ Tài chính đã có Thông tư số 103/2014/TT-BTC hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế doanh nghiệp nước ngoài phải nộp khi kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Điều này giúp nhà nước có thể kiếm soát tình hình kinh doanh của nhà đầu tư nước ngoài khi du nhập vào thị trường kinh tế Việt Nam.

1. Các khoản thuế đầu tư phải nộp

Theo quy định, nhà đầu tư nước ngoài phải nộp các khoản thuế như sau:

  • Thuế thu nhập cá nhân.
  • Thuế giá trị gia tăng.

Lưu ý: công ty nước ngoài có thuê nhân sự là chuyên gia nước ngoài thì doanh nghiệp phải tiến hành nộp thuế thu nhập cá nhân.

Các loại thuế đầu tư phải nộp theo quy định
Doanh nghiệp cần xác định rõ loại thuế phải đóng để thực hiện theo quy định

2. Thuế suất

  • Thuế thu nhập doanh nghiệp có thuế suất là: 5% (Căn cứ pháp lý: Căn cứ tại điểm a, Khoản 2, Điều 13, Thông tư số 103/2014/TT-BTC).
  • Thuế giá trị gia tăng Có thuế suất là: 5% (Căn cứ pháp lý: tại điểm a, Khoản 2, Điều 12, Thông tư số 103/2014/TT-BTC).
  • Thuế thu nhập cá nhân có thuế xuất là: 20%. Quy định về thuế thu nhập cá nhân như sau:
    • Dành cho đối tượng không cư trú, thời gian có mặt tại Việt Nam không đủ từ 183 ngày trở lên/01 năm.
    • Hoặc theo biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến, dành cho người cư trú, thời gian có mặt tại Việt Nam từ đủ 183 ngày trở lên/01 năm.

3. Tiêu chí tính thuế

Thuế thu nhập doanh nghiệp là thuế được dựa trên hoạt động kinh doanh, mua bán hàng hóa, dịch vụ,…

Căn cứ pháp lý: Điều 7, Thông tư 103/2014/TT-BTC.

  • Thuế giá trị gia tăng là thuế được tính dựa trên toàn bộ doanh thu cung cấp dịch vụ, các dịch vụ gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.

Căn cứ pháp lý: Điều 6, Thông tư 103/2014/TT-BTC.

  • Thuế thu nhập cá nhân: đối tượng áp dụng là cá nhân không cư trú nhưng có phát sinh thu nhập trên lãnh thổ Việt Nam hoặc đối tượng có cư trú nhưng có phát trên thế giới, và khoản thu nhập chịu thuế của trường hợp này là thu nhập trên toàn thế giới.

Lưu ý: thực tế tiêu chí đánh giá thuế rất phức tạp, nếu chưa am hiểu, quý khách có thể tìm đến dịch vụ kế toán thuế của chúng tôi để được hướng dẫn chi tiết hơn.

4. Thời gian phải nộp

  • Sau khi hợp đồng liên doanh được thành lập, đại diện Việt Nam có trách nhiệm đăng ký thuế với cơ quan có thẩm quyền.
  • Thời gian hoàn tất thủ tục khai thuế là: 20 ngày khi hợp đồng được ký kết.
  • Căn cứ pháp lý: Theo quy định tại Điểm a, Khoản 3, Điều 20, Thông tư số 156/2013/TT-BTC.
  • Thời điểm khai thuế là được thực hiện tương ứng với từng lần thanh toán và quyết toán thuế khi kết thúc hợp đồng.
Quy định về thời gian nộp thuế đầu tư
Cần lưu ý kỹ về thời gian nộp thuế

5. Hồ sơ gửi cho cơ quan thuế

Hồ sơ đăng ký thuế:

  • Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu số 04.1-ĐK-TCT;
  • Bảng kê nhà thầu nước ngoài ký hợp đồng nộp thuế thông qua bên Việt Nam.
  • Hợp đồng liên doanh của doanh nghiệp Việt Nam ký với nhà thầu nước ngoài.

Hồ sơ kê khai thuế:

  • Tờ khai thuế theo mẫu 01/NTNN
  • Bản sao Hợp đồng có xác nhận của người nộp thuế.
  • Bản sao giấy phép kinh doanh có xác nhận của người nộp thuế.

Những quy định về thuế dành cho doanh nghiệp nước ngoài, sẽ giúp cho các cơ quan ban ngành của Việt Nam dễ dàng kiểm soát tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp tại nước ta. Bên cạnh đó, quý doanh nghiệp cũng cần lưu ý và thực hiện nghĩa vụ đóng thuế đầy đủ, điều này góp phần không nhỏ vào việc xây dựng nền kinh tế vững mạnh

Về Chúng Tôi

TinGroup là công ty cung cấp dịch vụ đa ngành hàng đầu Việt Nam. Với hơn 15 năm kinh nghiệm, Chúng tôi hiện là đối tác của VNR500 và mang đến nền giáo dục tiên tiến cho hàng trăm ngàn học sinh, sinh viên Việt Nam.

Trụ Sở TP. Hồ Chí Minh

Địa chỉ: Lầu 8, Tòa nhà An Khánh, 63 Phạm Ngọc Thạch, P. 6, Q.3

Điện thoại: 028 7301 3468

Hotline/Zalo/Viber: 0914 863 532

Email: cskh@tingroup.org

Văn Phòng Hà Nội

Địa chỉ: P.326, Tầng 3, 142 Lê Duẩn, Khâm Thiên, Đống Đa

Điện thoại: 024 7309 6068

Hotline/Zalo/Viber: 0901 728 268

Email: hanoi@vietuytin.vn

Văn Phòng Đắk Lắk

Địa chỉ: 55 Lý Thái Tổ, Phường Tân Lợi, TP. Buôn Ma Thuột, Đắk Lắk

Điện thoại: 026 2730 6768

Hotline/Zalo/Viber: 0941 37 88 33

Email: daklak@vietuytin.vn

 

VĂN PHÒNG ĐÀ LẠT

Điện thoại: 0948 748 368

Hotline/Zalo/Viber: 0914 863 532

Email: dalat@vietuytin.vn